Налоговые услуги

Компании, зарегистрированные на Мальте облагаются налогом на доходы, поскольку они считаются резидентом Мальты. Компании, зарегистрированные за пределами Мальты считаются резидентом Мальты, если управление и контроль осуществляется на Мальте, в то время как компании, которые не являются резидентом Мальты, только облагаются налогом на доходы и прирост капитала, возникающих на Мальте.

 

Компании на Мальте обязаны платить налог в размере 35% от своего дохода. Однако в связи с тем, что на Мальте действует вмененная система налогообложения, выплачиваемый мальтийской компанией налог на прибыль приписывается иностранным акционерам при выплате дивидендов. Это позволяет избежать двойного налогообложения прибыли компании и дает акционерам право на полное или частичное возмещение налоговых выплат. Акционер имеет право требовать возврат налога в размере 2/3, 5/7, 6/7 или 100% от общей суммы уплаченного налога на прибыль.

 

При ведении торговой деятельности акционеры вправе требовать возврат в размере 6/7 от общего количества уплаченных налогов. В результате, чистая ставка уплаченного налога составляет всего 5%.

Пассивный доходДоход от торговой деятельности
  Доход от торговой деятельности) Требование КУ о FRFTC Требование (не КУ) о FRFTC Пассивные проценты и лицензионные платежи  
Компания

Доход до

налогообложения

10,000 10,000 10,000 10,000 10,000

Применение

единой ставки

внешней

налоговой скидки

(FRFTC)

- 2,500 2,500 - -
  10,000 12,500 12,500 10,000 10,000

Налог по ставке

35%

3,500 4,375 4,375 3,500 3,500
Зачет FRFTC - (2,500) (2,500) - -

Зачет налога,

оплаченного

компанией у

источника

3,500 1,875 1,875 3,500 3,500
Акционер          

Дивиденды до

вычета налога

10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
Налог по ставке 35% 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500

Зачет налога,

оплаченного

компанией у

источника

3,500 full 3,500 full 3,500 2/3 3,500 5/7 3,500 6/7

Возврат

акционерам

налога с доходов

компании

3,500 1,875 1,250 2,500 3,000

Эффективная

налоговая ставка

0% 0% 6,25% 10% 5%
*FRFTC: Flat Rate Foreign Tax Credit