マルタの税率

マルタでは主要国との二重租税回避条約を締結していることから、居住者は優遇税率と、キャピタルゲインの大半が非課税など有利な税率となります。

 
マルタの法人税率は、法人収益に対してついて一律35%となります。しかし、税金の還付制度の充実により節税が可能となります。業務内容により、納付税額のおよそ86%(6/7ths)が還付可能です、また  利子やロイヤリティーの約71%(5/7ths)が還付可能です。このため、実際の税率は通常のおよそ5%、など税制上優遇されています。

Passive Income Trading Income
Having participating
holding (PH)
Having PH claims FRFTC (no PH) claims FRFTC Passive Interests & Royalties
Company
Profit before tax
10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
Gross up for the FRFTC - 2,500 2,500 - -
10,000 12,500 12,500 10,000 10,000
Tax of 35% 3,500 4,375 4,375 3,500 3,500
Credit for the FRFTC - (2,500) (2,500) - -
Tax payable 3,500 1,875 1,875 3,500 3,500
Shareholder
Gross dividend 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
Tax charged at 35% 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500
Credit for tax 3,500 full 3,500 full 3,500 2/3 3,500 5/7 3,500 6/7
Refund of company tax to shareholders 3,500 1,875 1,250 2,500 3,000
Effective tax Rate 0% 0% 6,25% 10% 5%
*FRFTC: Flat Rate Foreign Tax Credit