税收

在马耳他注册成立的公司应就其全球收入缴纳所得税,与普通居民和居住在马耳他的设立的相同。马耳他以外地区注册的公司如果管理和控制权的行使是马耳他居民,而不是居住在马耳他的居民和企业,只缴纳在马耳他引起收入和资本收益的所得税。

 

注册或居住在马耳他的公司须按35%的标准税率对应税收入所得税。然而,要注意的是马耳他已采取了全责制度,其中,马耳他公司支付的股息不引起任何进一步的税收,因为他们进行的税收抵免相当于公司支付的税,利润分配。这意味着,股东有权要求退款,可能相当于2 / 3,5/7,6 / 7或100%支付马耳他公司对股利分配的所得税。

 

马耳他利用的全插补系统确保了居民和非居民的股东有权获得公司支付的任何税款返还款。这实际意味着在从其马耳他公司经营贸易收入的股息中,股东会有权获得6 / 7的总税款返还。

 

然而,退税总额仅限于在马耳他内缴纳的税款,这意味着在马耳他缴纳的总有效税率将为5%。

被动收入 贸易收入
拥有参与控股) 拥有PH要求FRFTC 没有PH要求FRFTC 被动利益与版税
公司
税前利
10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
补偿费 - 2,500 2,500 - -
10,000 12,500 12,500 10,000 10,000
35% 的税率 3,500 4,375 4,375 3,500 3,500
FRFTC 借贷 - (2,500) (2,500) - -
应纳税额 3,500 1,875 1,875 3,500 3,500
股东
股息总额 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
税收收取35% 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500
信贷税收 3,500 full 3,500 full 3,500 2/3 3,500 5/7 3,500 6/7
返还所得税与股东 3,500 1,875 1,250 2,500 3,000
有效税率 0% 0% 6,25% 10% 5%
外国人统一抵免税收税率